Calculadora 401(k) Aporte Máximo 2026 (IRS)

Cómo funciona el límite 401(k) en 2026

El 401(k) es el plan de retiro patrocinado por el empleador más usado en EEUU. Cada año, el IRS (Servicio de Impuestos Internos) ajusta los topes de aporte por inflación. Para el año fiscal 2026, el IRS Notice 2025-67 y el comunicado oficial del 11/13/2025 fijan los siguientes límites:

Combinaciones por edad (cap del empleado):

• Menor de 50: hasta US$24,500.
• 50 a 59: hasta US$32,500 (US$24,500 + US$8,000).
• 60 a 63 con super catch-up adoptado por el plan: hasta US$35,750 (US$24,500 + US$11,250).
• 60 a 63 sin super catch-up: hasta US$32,500.
• 64 o más: vuelve a US$32,500 (la ventana del super catch-up se cierra a los 64).

El elective deferral del empleado es independiente del match del empleador. Lo que sí los une es el Section 415(c): la suma de aportes del empleado + match + profit sharing no puede exceder US$72,000 en 2026 (sin contar el catch-up, que va por fuera).

El cambio Roth obligatorio del SECURE 2.0

La Section 603 del SECURE 2.0 Act (Ley aprobada a finales de 2022) introduce una regla que entra plenamente en vigor el 01/01/2026 después de varios aplazamientos:

Los empleados cuyas wages FICA del año anterior con el mismo empleador hayan superado US$150,000 deben hacer todo su catch-up del 401(k) como contribución Roth (después de impuestos). Ya no pueden hacerlo como pre-tax.

Las regulaciones finales del Treasury y del IRS se publicaron el 11/13/2025 y los planes deben implementar la regla en sus sistemas de nómina antes del 01/01/2026 (o dentro del periodo de transición administrativo otorgado a algunos planes).

¿Qué wages cuentan? Box 3 del W-2 2025 (Social Security wages). El umbral de US$150,000 es por empleador, no agregado: si en 2025 trabajó para dos empresas y ganó US$80,000 en cada una, ningún empleador detona la regla aunque el total combinado supere los US$150,000. La cifra se ajusta anualmente por inflación.

¿Qué pasa si el plan no ofrece Roth? Si su 401(k) actual no tiene opción Roth y usted está sujeto a la regla, no podrá hacer catch-up en 2026 hasta que el plan se actualice. Esto puede incluir, según las regulaciones finales, una opción de "deemed Roth" (la administración del plan reclasifica automáticamente el catch-up como Roth si el empleado consiente). Confirme con el plan administrator antes del primer pay period del año.

¿Y el resto del aporte? Solo el catch-up está afectado. Los primeros US$24,500 del elective deferral siguen pudiéndose hacer como pre-tax (o como Roth, si el empleado lo elige libremente). La regla es Roth obligatorio solo para la porción de catch-up.

Super catch-up para 60-63 años (nuevo desde 2025)

La Section 109 del SECURE 2.0 añade un "super catch-up" para empleados que cumplen 60, 61, 62 o 63 años durante el año fiscal. El monto es el mayor entre US$10,000 y 150% del catch-up estándar; en 2026 esto se traduce en US$11,250 (1.5 × US$7,500 redondeado, según la regla del Notice 2025-67).

Detalles importantes:

• Es opcional para el plan. El SECURE 2.0 no obliga a los empleadores a adoptarlo. Confirme con su plan administrator que figura en el documento del plan; si no, queda con el catch-up estándar de US$8,000.
• La ventana se cierra a los 64. Al cumplir 64, vuelve al catch-up estándar de US$8,000. Es decir, son cuatro años de oportunidad reforzada.
• También aplica la regla Roth. Si está dentro del super catch-up Y sus wages FICA de 2025 superaron US$150,000, todo el US$11,250 debe ser Roth.
• No suma con el catch-up estándar. Es uno o el otro, no ambos. El super catch-up reemplaza al estándar durante esos cuatro años.

Si tiene 2 empleadores: la regla del límite agregado

El límite del Section 402(g) (US$24,500 en 2026) es por persona, no por plan. Si trabaja para dos empleadores no relacionados durante el año y ambos ofrecen 401(k):

• El total combinado de su elective deferral en ambos planes no puede exceder US$24,500.
• Cada empleador, en cambio, sí puede hacer match hasta su propio limit del Section 415(c) (US$72,000) por separado, porque ese sí es por plan.
• Si excede el limit (excess deferral), debe contactar a uno de los planes y retirar el sobrante antes del 04/15/2027 para evitar doble tributación: el exceso se grava el año en que se aportó Y el año en que se distribuye.
• La responsabilidad de monitorear el límite agregado es del empleado, no de los empleadores. Si hace el cambio a mitad de año, mantenga el track manualmente.
• La regla del Roth catch-up se aplica empleador por empleador, según las wages FICA del año anterior con cada uno.

Para empleados de empresas relacionadas (controlled group), los planes se tratan como uno solo y el match agregado también está sujeto al cap único del 415(c). Consulte el documento de plan para confirmar el tratamiento de empresas afiliadas.

401(k) tradicional vs Roth: impacto fiscal

El 401(k) tradicional (pre-tax) reduce el wage del Box 1 del W-2 (federal income tax wages) por el monto aportado. No reduce los Boxes 3 y 5 (Social Security wages y Medicare wages): sigue pagando FICA (7.65%) sobre el aporte. Esto significa:

• Ahorra federal income tax al bracket marginal. Una estimación rápida: aporte × bracket marginal = ahorro federal aproximado. Por ejemplo, US$15,000 al bracket del 22% ≈ US$3,300 de ahorro federal estimado.
• Ahorra state income tax en la mayoría de estados (excepciones: Pennsylvania y New Jersey gravan el aporte al 401(k); algunos otros estados tienen reglas particulares).
• La distribución se gravará como ordinary income al retirarla (después de los 59½ años para evitar el 10% de penalty del IRS Topic No. 558).
• Las RMDs (required minimum distributions) empiezan a los 73 años bajo el SECURE 2.0 (sube a 75 en 2033 para nacidos en 1960 o después).

El 401(k) Roth funciona al revés: aporta con dinero después de impuestos (no reduce ni Box 1 ni Box 3/5), pero las distribuciones calificadas (después de 59½ y plan ≥ 5 años) son libres de federal income tax. Útil cuando se espera estar en un bracket más alto en el retiro o se prefiere certidumbre fiscal.

Ejemplo: María, 55 años, ganó US$200,000 en 2025.

• 2026 wage estimado: US$210,000. Quiere aportar US$30,000 al 401(k).
• Cap por edad: US$24,500 + US$8,000 catch-up = US$32,500. Su aporte de US$30,000 cabe.
• Como sus wages FICA 2025 (US$200,000) superan US$150,000 con el mismo empleador, el catch-up de US$8,000 debe ser Roth obligatorio. Solo los primeros US$22,000 (= US$30,000 − US$8,000) pueden ser pre-tax si así lo elige.
• Ahorro fiscal estimado al 22%: US$22,000 × 22% ≈ US$4,840 de federal income tax. El catch-up Roth no genera ahorro inmediato, pero crea una bolsa libre de impuestos para el retiro.
• Match del empleador (50% on first 6%): 210,000 × 0.06 × 0.5 = US$6,300. Total anual al 401(k): 30,000 + 6,300 = US$36,300.
• 415(c) check: 22,000 (pre-tax employee) + 6,300 (match) = US$28,300 ≤ US$72,000. OK. El catch-up Roth de US$8,000 va por fuera del 415(c).

Errores comunes al planificar el 401(k) en 2026

• Pensar que el match cuenta dentro del US$24,500. No. Match e elective deferral son cubetas separadas. La cubeta común es el 415(c) (US$72,000).
• Pasar el límite con dos empleadores. El 402(g) es por persona. Lleve un tracker manual si cambió de empleo a mitad de año.
• Asumir que el plan ya implementó el Roth catch-up. Las regulaciones finales se publicaron el 11/13/2025. Algunos planes pequeños tienen periodo de transición; pregunte al plan administrator antes del primer pay period 2026.
• Olvidar que FICA se sigue pagando. El aporte pre-tax al 401(k) tradicional NO reduce Social Security ni Medicare wages.
• Confundir RMD con tax-free withdrawal. El 401(k) tradicional siempre se grava al retirar (excepto si se hace rollover a Roth IRA, lo cual es un evento taxable separado).
• Aportar al Solo 401(k) sin tener self-employment income. El Solo 401(k) es para freelancers / contratistas; si solo tiene W-2, no es elegible.
• Mezclar Roth IRA con Roth 401(k). Son cuentas separadas con límites separados (US$24,500 vs US$7,500 en 2026). El Roth 401(k) NO tiene phase-out por ingreso; el Roth IRA sí.

Calculadoras relacionadas

Para completar la planificación tributaria y de retiro, esta página se complementa con:

• Calculadora del W-4 (retención federal) — al hacer aportes pre-tax al 401(k), su wage del Box 1 baja y la retención federal del W-4 cambia. Reajuste el W-4 si aumenta su aporte a mitad de año.
• Calculadora SE Tax 1099 — si además tiene ingreso 1099, puede abrir un Solo 401(k) y combinar las cubetas (con reglas del Section 415(c) propias).
• Calculadora pagos trimestrales 1040-ES — un aporte mayor al 401(k) reduce su AGI proyectado y puede reducir los pagos trimestrales estimados del año.
• Standard vs Itemized deduction — el 401(k) reduce el AGI antes de la elección de deducción, así que afecta indirectamente el ahorro de itemized vs standard.

Fuentes (todas .gov)

• IRS — 401(k) limit increases to $24,500 for 2026; IRA limit increases to $7,500
• IRS Notice 2025-67 — 2026 limitations adjustments for retirement plans (PDF)
• IRS — SECURE 2.0 Act of 2022 frequently asked questions (Section 603 Roth catch-up; Section 109 super catch-up)
• IRS Publication 560 — Retirement Plans for Small Business
• IRS Topic No. 558 — Additional tax on early distributions from retirement plans

Aviso. Esta calculadora ofrece una estimación general basada en IRS Notice 2025-67 y en las regulaciones finales del SECURE 2.0 publicadas el 11/13/2025. Las cifras del catch-up Roth, del super catch-up y del Section 415(c) dependen del documento de su plan: dos empleadores con el mismo titular pueden tener límites efectivos distintos. El ahorro fiscal estimado al 22% es solo de referencia; el ahorro real depende de su bracket marginal, del estado y del resto de su declaración. Consulte al plan administrator y a un CPA o financial advisor autorizado antes de modificar su elección de nómina o hacer un retiro.