Calculadora Deducción Estándar vs Detallada 2026

Qué calcula esta página

Cada año, al llenar el Form 1040, todo contribuyente elige entre dos caminos para reducir su renta gravable: tomar la deducción estándar (un monto fijo según filing status) o detallar (itemize) sus deducciones reales en el Schedule A. La regla del IRS es simple: gana la mayor de las dos, pero llenar el Schedule A solo vale la pena si la suma de los gastos calificados realmente la supera.

Esta calculadora compara las dos cifras para el año fiscal 2026 y dice cuál conviene. Aplica:

1. La deducción estándar 2026 (post-OBBBA, según IRS Rev. Proc. 2025-32) con los add-ons de 65+ y ceguera.
2. El SALT cap de US$40,000 (vigente 2025-2029 por OBBBA) con el phase-down cuando el MAGI supera US$500,000.
3. El piso del 7.5% del AGI para gastos médicos (Schedule A línea 4).
4. Intereses hipotecarios calificados, donaciones y otras partidas del Schedule A.

El resultado dice cuál de las dos baja más su impuesto y cuánto ahorra al itemizar (o cuánto perdería si itemiza sin necesidad).

De dónde salen los números

Toda la lógica viene directamente del IRS y, para OBBBA, del U.S. Treasury:

• Deducción estándar 2026: IRS Rev. Proc. 2025-32 — incluye las enmiendas de la One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) firmada el 04/07/2025.
• Schedule A (Form 1040): IRS About Schedule A — línea por línea.
• Topic No. 551 — Standard Deduction: IRS Topic 551 — montos vigentes y casos en que no se puede usar la estándar (por ejemplo, MFS si el cónyuge itemiza).
• OBBBA SALT cap, phase-down y demás cambios: IRS New and Enhanced Deductions for Individuals.
• Pub. 17 — Your Federal Income Tax: IRS Publication 17, capítulo de deducciones — referencia general.
• Treasury — texto OBBBA y Tax Reform: U.S. Department of the Treasury Tax Reform página — fuente del Treasury sobre la implementación de OBBBA, complementaria al IRS para verificar el SALT cap y las nuevas deducciones individuales.

Deducción estándar 2026 (Rev. Proc. 2025-32):

Una persona soltera de 65 años y legalmente ciega obtiene US$16,100 + US$2,050 + US$2,050 = US$20,200. Una pareja MFJ donde ambos tienen 65+ obtiene US$32,200 + 2 × US$1,650 = US$35,500.

El SALT cap de US$40,000 bajo OBBBA

Desde TCJA 2017 el tope de la deducción State And Local Taxes (SALT) había sido US$10,000. La OBBBA, firmada el 04/07/2025, lo subió a US$40,000 para los años fiscales 2025-2029 (US$20,000 si MFS). El SALT incluye:

• State income tax (o sales tax si vive en TX, FL, WA, NV, SD, WY, AK).
• Property tax sobre la vivienda principal y segunda casa.
• DMV ad valorem (la porción del registro vehicular basada en valor).

Phase-down: si el MAGI supera US$500,000 (US$250,000 si MFS), el tope se reduce en 30% del exceso, con un piso mínimo de US$10,000 (US$5,000 MFS). La calculadora aplica esto automáticamente. Ejemplo: MFJ con MAGI de US$600,000 ve el tope bajar a US$10,000 — perdiendo US$30,000 de SALT deducible respecto a quien gana US$499,000.

Cómo se calcula el Schedule A

El Schedule A 2026 sigue 17 líneas; la calculadora condensa las cinco categorías que mueven el resultado para la mayoría de los hogares:

1. Línea 4 — Médico: solo cuenta lo pagado out-of-pocket que supera el 7.5% del AGI. Con AGI de US$80,000 el piso es US$6,000; un gasto médico de US$10,000 deduce US$4,000.
2. Línea 5e — SALT: suma de income tax (o sales tax), property tax y DMV ad valorem, capped en US$40,000 (US$20,000 MFS) y reducido por el phase-down si MAGI > US$500,000.
3. Línea 8e — Intereses hipotecarios: del Form 1098 que envía el banco, sobre acquisition debt hasta US$750,000 (US$1M si el préstamo es anterior al 12/15/2017).
4. Línea 11 — Donaciones: cash hasta 60% del AGI, non-cash hasta 30%, con receipt. Donaciones non-cash de más de US$500 requieren Form 8283.
5. Línea 16 — Otros: casualty losses en zona de desastre federal y gambling losses hasta el monto de winnings reportados como income.

La línea 17 es la suma. El IRS la compara con la estándar y permite tomar la mayor.

Tres ejemplos prácticos

Ejemplo 1 — Single, AGI US$80,000. Paga US$12,000 de SALT (state income tax + property tax), US$8,000 de mortgage interest, US$2,000 en donaciones, sin gastos médicos relevantes.

• Itemized = 12,000 + 8,000 + 2,000 = US$22,000.
• Estándar single 2026 = US$16,100.
• Itemized supera por US$5,900 → conviene llenar Schedule A.

Ejemplo 2 — MFJ, AGI US$180,000. Pareja con casa, vive en NJ. SALT = US$35,000 (income tax + property tax), mortgage interest = US$15,000, donaciones = US$5,000.

• SALT cap aplicable: US$40,000 (no hay phase-down porque MAGI < US$500,000).
• SALT capped = min(35,000, 40,000) = US$35,000.
• Itemized = 35,000 + 15,000 + 5,000 = US$55,000.
• Estándar MFJ = US$32,200.
• Itemized supera por US$22,800 — vale la pena.

Ejemplo 3 — MFJ, AGI/MAGI US$600,000. SALT pagado US$50,000, sin hipoteca grande, sin médico, sin donaciones grandes.

• Phase-down: cap reducido en 30% × (600,000 − 500,000) = US$30,000 → tope efectivo = max(10,000, 40,000 − 30,000) = US$10,000.
• SALT capped = min(50,000, 10,000) = US$10,000.
• Itemized = US$10,000.
• Estándar MFJ = US$32,200.
• Conviene la estándar; itemizar perdería US$22,200 de deducción. Es la sorpresa de muchos hogares de altos ingresos en estados con income tax alto (CA, NY, NJ, MA): el SALT cap los empuja a la estándar incluso pagando US$50,000+ al estado.

Errores comunes

• Sumar el SALT bruto sin aplicar el cap. El IRS bloquea el exceso en la línea 5e. La calculadora lo hace por usted.
• Olvidar el phase-down si MAGI > US$500,000. Hay tax preparers que aún aplican el SALT cap fijo de US$40,000 — el resultado real depende del MAGI exacto.
• Confundir AGI con MAGI. Para la mayoría son iguales. Difieren si tiene foreign earned income exclusion (Form 2555), interés exento de Puerto Rico, o student loan interest deduction tomada de vuelta. En esos casos use el campo MAGI por separado.
• Itemizar gastos médicos pagados con HSA/FSA. Esos dólares ya estaban exentos pre-impuestos; deducirlos otra vez es double-dipping y el IRS lo penaliza.
• MFS con un cónyuge que itemiza: si su cónyuge eligió Schedule A, usted debe itemizar también — no puede tomar la estándar (regla del Topic 551).
• Pensar que la deducción reduce el impuesto dólar a dólar. La deducción reduce la renta gravable; el ahorro real depende del marginal tax bracket. US$10,000 de deducción al 24% baja el impuesto US$2,400, no US$10,000.

También le puede interesar

• Calculadora W-4 retención federal (2026) — ajuste el Step 4(b) del W-4 si decide itemizar y la diferencia con la estándar es significativa.
• Calculadora quarterly estimated tax (Form 1040-ES) — útil si tiene side gig 1099 y quiere proyectar el impuesto anual con su itemized real.
• Calculadora sueldo neto W-2 (2026) — take-home anual que asume la deducción estándar; compárelo con el escenario itemized.

Aviso: esta herramienta ofrece una estimación general basada en IRS Rev. Proc. 2025-32, Schedule A 2026 y las enmiendas de la One Big Beautiful Bill Act (OBBBA). Los topes y umbrales pueden cambiar por nueva legislación o regulaciones del Treasury. La elección final entre estándar e itemized depende de los recibos que pueda documentar al IRS y de su situación particular. Consulte a un CPA o tax professional para casos complejos (equity compensation, ingreso extranjero, casualty losses, MFS donde el cónyuge itemiza).