Calculadora Sección 179 Deducción 2026

¿Qué es la Sección 179 del IRS?

La Sección 179 del Internal Revenue Code es una herramienta fiscal poderosa para pequeños negocios, contratistas 1099, freelancers y LLCs. Permite deducir el costo total de equipo y ciertos vehículos en el año en que se compran y se ponen en servicio, en lugar de depreciar ese costo en 5, 7 o más años con el sistema MACRS regular. Para alguien que recibe formularios 1099 y declara en Schedule C, esto significa menos federal income tax y menos Self-Employment Tax en el primer año.

La regla la administra el IRS (Servicio de Impuestos Internos) y los valores se actualizan cada año por inflación mediante una Revenue Procedure. Para el año fiscal 2026, los valores preliminares vienen de la Rev. Proc. 2025-32:

Las cifras de 2026 son preliminares y deben confirmarse con las instrucciones definitivas del IRS para Form 4562 y la Publication 946 cuando se publiquen.

Límites 2026: cap general + spending cap phase-out

El cap general de Sección 179 para 2026 es de US$1,250,000. Es el monto máximo que un contribuyente puede deducir en total durante el año fiscal, sumando todas las compras elegibles.

El spending cap funciona como una válvula: si las compras totales de bienes elegibles superan US$3,130,000 en el año, el cap general se reduce dólar por dólar por cada dólar de exceso. Cuando las compras llegan a US$4,380,000 (= 1.25M + 3.13M), el cap queda en cero y el negocio pierde por completo el beneficio de la Sección 179. Por encima de ese punto, queda solo la depreciación regular MACRS más la Bonus Depreciation.

Este diseño orienta el beneficio hacia pequeños y medianos negocios. Un contratista 1099 o una LLC familiar nunca va a tocar el spending cap; un constructor con flota de equipos pesados sí podría.

Vehículos: SUV $31,300 / liviano $20,200 / pesado sin tope

Los vehículos tienen reglas especiales bajo el Section 280F ("luxury auto rule") que limitan la depreciación del primer año, incluso bajo Sección 179. La clasificación depende del GVWR (Gross Vehicle Weight Rating) que aparece en la etiqueta del fabricante en el marco de la puerta del conductor.

Vehículo liviano (GVWR menor a 6,000 lbs) — sedanes, autos compactos, hatchbacks, varios crossovers. El cap del primer año bajo Sección 179 es US$12,200 en 2026. Si el contribuyente elige Bonus Depreciation, el IRS añade un add-on fijo de US$8,000 (no un porcentaje del remanente), llevando el total a US$20,200. El resto del costo se deprecia en años posteriores bajo MACRS.

SUV / camioneta mediana (GVWR 6,000 a 14,000 lbs) — Suburban, Tahoe, Escalade, F-150, Silverado, Ram 1500, Toyota Sequoia, etc. El SUV cap para 2026 es US$31,300. Cualquier exceso sobre ese monto pasa a Bonus Depreciation y, después, a depreciación regular.

Camioneta o vehículo pesado (GVWR mayor a 14,000 lbs) — Ford F-450/F-550, Ram 4500/5500, vehículos de construcción y trabajo pesado. No tienen SUV cap: pueden deducir hasta el cap general de US$1,250,000. Esta es la única categoría que permite "expensar" un vehículo grande casi por completo en el primer año.

Atención: El IRS define "vehículo pasajero" según GVWR, no según el nombre comercial. Un SUV de lujo con GVWR de 6,500 lbs (típico de modelos full-size) cae en la categoría SUV-heavy con cap de US$31,300. Verifique siempre la etiqueta del fabricante antes de planificar la compra.

Bonus Depreciation: 40% en 2025 → 20% en 2026 → 0% en 2027

La Bonus Depreciation (Section 168(k) del Internal Revenue Code) es una deducción adicional que se aplica después de la Sección 179 sobre la base que quede. El Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) de 2017 introdujo un calendario de phase-down:

Por defecto, la Bonus Depreciation se aplica automáticamente a menos que el contribuyente elija "opt out" en el Form 4562. La elección se hace por clase de vida útil (5-year property, 7-year property, etc.) y es difícil de revertir.

Para vehículos livianos, la Bonus Depreciation no se calcula como porcentaje del remanente — es un add-on fijo de US$8,000 que se suma al cap del primer año (Pub 946). Para SUVs, equipo y camionetas pesadas, sí se aplica el porcentaje del año (20% en 2026).

Ejemplo: un sole proprietor 1099 compra una camioneta SUV-heavy de US$80,000 con 60% de uso de negocio en 2026.

• Base elegible: 80,000 × 0.60 = US$48,000.
• Sección 179 (cap SUV): US$31,300.
• Base remanente para Bonus: 48,000 − 31,300 = US$16,700.
• Bonus 20%: 16,700 × 0.20 = US$3,340.
• Total primer año: 31,300 + 3,340 = US$34,640.
• El restante (16,700 − 3,340 = US$13,360) se deprecia con MACRS en 5 años.

La regla del 50% de uso de negocio para vehículos

Para que un vehículo califique a Sección 179 (y a la Bonus Depreciation acelerada), el contribuyente debe usarlo más del 50% en actividades de negocio durante el primer año. Si el uso es 50% o menos, no se permite Sección 179 ni Bonus en el porcentaje completo: solo procede MACRS lineal sobre el porcentaje de uso de negocio.

Si el uso de negocio cae al 50% o menos en años posteriores, el IRS exige una "recapture" (reversión) de la deducción tomada. El monto recapturado se reporta en Form 4797 como ingreso ordinario, deshaciendo parte del beneficio fiscal. Por eso es crítico:

1. Mantener un mileage log completo durante varios años (fecha, destino, propósito, millas) — el IRS lo exige bajo Topic 510.
2. No comprar un vehículo cerca del límite del 50% si hay riesgo de bajar el uso de negocio en los próximos 5 años.
3. Documentar el uso desde el día 1 — un mileage log reconstruido a fin de año tiene poco peso si el IRS audita.

Para equipo, herramientas y maquinaria que no son vehículos, no hay regla del 50% — el contribuyente puede deducir el porcentaje de uso de negocio que sea, siempre que sea más de 0%.

Coordinación con Schedule C y Self-Employment Tax

Para un sole proprietor o un single-member LLC tributando como disregarded entity, la Sección 179 se reporta en Form 4562 y se traslada a la línea 13 del Schedule C (Profit or Loss From Business). Esto reduce el net profit del Schedule C, lo cual a su vez reduce dos cosas:

1. Federal income tax — el net profit se traslada a la línea 3 del Schedule 1 del Form 1040 y se grava al bracket marginal del contribuyente.
2. Self-Employment Tax — el net profit (después de multiplicar por 0.9235) se grava al 15.3% (Social Security + Medicare). Una Sección 179 de US$30,000 reduce la base de SE tax aproximadamente en US$27,705 y ahorra alrededor de US$4,239 de SE tax (efectivo 14.13% sobre los US$30,000).

Limitación clave: la Sección 179 no puede crear una pérdida. Está limitada al ingreso imponible total del negocio (taxable income limitation). Si la deducción supera el net profit, el exceso no se pierde — se traslada (carryover) al año siguiente y puede usarse cuando haya ingreso suficiente. La Bonus Depreciation, en cambio, sí puede crear una pérdida que se reporta en Schedule C.

Casos prácticos

Caso 1 — Equipo de oficina

María, diseñadora gráfica freelance, compra una iMac y monitores por US$8,000 en marzo de 2026. Uso 100% para el negocio. Net profit del año: US$45,000.

• Base elegible: US$8,000.
• Cap general: US$1,250,000 (no aplica, está muy por debajo).
• Sección 179: US$8,000.
• Bonus Depreciation (no se elige porque ya se cubre todo): US$0.
• Total primer año: US$8,000.
• Ahorro federal estimado al 22%: US$1,760.
• Ahorro de SE tax: 8,000 × 14.13% ≈ US$1,130.

Caso 2 — SUV para negocio de bienes raíces

Carlos, agente de bienes raíces 1099, compra un Chevrolet Suburban de US$70,000 en agosto de 2026. Uso 80% de negocio. Net profit antes de 179: US$120,000.

• Base elegible: 70,000 × 0.80 = US$56,000.
• Cap SUV: US$31,300.
• Sección 179: US$31,300 (limitado por el SUV cap, no por income limitation).
• Base remanente: 56,000 − 31,300 = US$24,700.
• Bonus Depreciation 20%: US$4,940.
• Total primer año: US$36,240.
• Ahorro federal estimado al 22%: US$7,973.
• Ahorro de SE tax: 36,240 × 14.13% ≈ US$5,121.

Caso 3 — Camioneta pesada para construcción

Luis, contratista de construcción con LLC tributando como sole proprietor, compra un Ford F-450 de US$95,000 (GVWR mayor a 14,000 lbs) en mayo de 2026. Uso 100% de negocio. Net profit: US$80,000.

• Base elegible: US$95,000.
• Cap aplicable: US$1,250,000 (sin SUV cap por GVWR).
• Sección 179 antes de income limit: US$95,000.
• Income limitation: net profit US$80,000 → Sección 179 limitada a US$80,000, carryover de US$15,000.
• Bonus base: 95,000 − 80,000 = US$15,000.
• Bonus 20%: US$3,000.
• Total primer año: US$83,000.
• Carryover de Sección 179 al 2027: US$15,000.

State decoupling: California, New Jersey, New York

Los topes federales de Sección 179 y Bonus Depreciation no aplican automáticamente a la declaración estatal. Varios estados han hecho "decoupling" (desacople) y mantienen sus propios límites:

• California (FTB) — limita la Sección 179 a aproximadamente US$25,000, con phase-out a partir de US$200,000 en compras (Pub 1001 del California Franchise Tax Board). No permite Bonus Depreciation. El exceso se difiere mediante depreciación regular CA.
• New Jersey — no permite Bonus Depreciation y tiene su propio cap reducido para Sección 179.
• New York — sigue parcialmente las reglas federales pero con ajustes en NYS-IT-203 / IT-204.
• Texas, Florida, Washington, Nevada, Tennessee, South Dakota, Wyoming, New Hampshire, Alaska — sin state income tax, no aplica desacople.

Antes de basar una decisión de compra en el ahorro federal, consulte la guía del Department of Revenue de su estado o con un CPA bilingüe que conozca las reglas estatales.

Errores comunes y recapture

• Comprar el vehículo el 30 de diciembre y no usarlo hasta enero. El bien tiene que estar puesto en servicio durante el año para deducirse — no basta con la fecha de compra. Pub 946 lo define como "ready and available for a specifically assigned use".
• Asumir que la Sección 179 cubre cualquier vehículo. Vehículos pasajeros con GVWR menor a 6,000 lbs están limitados a US$12,200 / US$20,200 — no se puede expensar un Tesla Model 3 de US$50,000.
• No mantener mileage log. Sin evidencia contemporánea, el IRS puede rechazar el % de uso de negocio en una auditoría y desencadenar recapture.
• Olvidar el income limit. La Sección 179 no puede crear una pérdida. Si el negocio tiene un mal año, el carryover queda esperando.
• No pensar en el desacople estatal. Un cliente en California puede recibir un ahorro federal generoso y descubrir que su declaración estatal sube por la diferencia.
• No reportar recapture cuando el uso de negocio cae. Si en el año 3 el vehículo pasa al 40% de uso de negocio, debe calcular la recapture en Form 4797 — omitirlo es una bandera roja en una auditoría.
• Aportar bonus al 20% sobre vehículo liviano esperando un porcentaje. Para vehículos livianos el "Bonus" funciona como add-on fijo de US$8,000, no como 20% del remanente.

Calculadoras relacionadas

Esta calculadora se complementa con otras herramientas del sitio:

• Calculadora SE Tax 1099 — la Sección 179 reduce el net profit del Schedule C, que a su vez baja la base del Self-Employment Tax. Calcule cuánto ahorro de SE tax obtiene combinando ambas.
• Calculadora 1099 vs W-2 (impuestos comparados) — entender por qué un 1099 tiene acceso a la Sección 179 y un W-2 no.
• Calculadora del W-4 (retención federal) — si combina W-2 + side gig 1099, la Sección 179 del side gig afecta su AGI y la retención del W-2.
• Calculadora 401(k) aporte máximo 2026 — un Solo 401(k) más Sección 179 puede reducir significativamente la base imponible del freelancer.

Fuentes (todas .gov)

• IRS — Publication 946: How To Depreciate Property
• IRS — Topic No. 510: Business Use of Car
• IRS — Form 4562: Depreciation and Amortization (and instructions)
• IRS Rev. Proc. 2025-32 — 2026 inflation adjustments (PDF)
• IRS — New Rules and Limitations for Depreciation and Expensing under the TCJA
• IRS — Schedule C: Profit or Loss From Business

Aviso. Esta calculadora ofrece una estimación general basada en valores preliminares de la Rev. Proc. 2025-32 y las reglas vigentes de la Pub 946 / Form 4562. Las cifras finales para 2026 dependen de las instrucciones definitivas del IRS y de cualquier legislación futura sobre Bonus Depreciation. El ahorro fiscal asume bracket federal del 22% y SE tax efectivo del 14.13%; su ahorro real depende de su bracket marginal, de su entidad (sole proprietor, LLC, S-Corp, partnership) y de las reglas de su estado (CA, NJ y NY hacen "decoupling"). Esta herramienta no reemplaza la asesoría de un Enrolled Agent o CPA bilingüe autorizado.