Calculadora Roth Conversion Impuesto 2026

Respuesta directa

Esta calculadora estima el impuesto federal de convertir una IRA Tradicional a Roth en 2026. Aplica la regla pro-rata del Form 8606, suma la porción gravable a su taxable income y la grava al bracket marginal (10% a 37%). También avisa si cruza el primer umbral IRMAA de Medicare. Fuentes: IRS y CMS.

El costo fiscal de tu Roth conversion: bracket, IRMAA y pro-rata

Esta página estima el impuesto federal incremental de convertir parte de su IRA Tradicional (pre-tax) a Roth IRA en 2026, considerando los tres ejes críticos del análisis:

1. Tasa marginal del año: el monto gravable de la conversión se suma al taxable income y se grava a su bracket marginal IRS 2026.
2. IRMAA Medicare (CMS): los umbrales 2026 publicados por CMS pueden incrementar su prima de Medicare Parte B y D dos años después.
3. Pro-rata rule (Form 8606): si tiene basis (after-tax) mezclado con dólares pre-tax en cualquier IRA Tradicional/SEP/SIMPLE suya, la fracción gravable se calcula proporcionalmente.

Devuelve el impuesto federal estimado de la conversión, la fracción gravable, la nueva tasa marginal y si la conversión cruza el primer umbral IRMAA.

Los tres ejes: bracket fill-up, umbral IRMAA y pro-rata del Form 8606

Las cifras provienen exclusivamente de fuentes .gov oficiales:

• Reglas de conversion y pro-rata: IRS Pub. 590-A.
• Form 8606 (basis tracking): IRS — About Form 8606.
• IRMAA y umbrales Part B/D: SSA — Lower IRMAA y el fact sheet 2026 Medicare Parts A & B Premiums and Deductibles de CMS (publicado el 11/14/2025).
• Brackets federales 2026: IRS Rev. Proc. 2025-32.

Eje 1 — Marginal bracket fill-up

La estrategia clásica es "fill up the bracket": convertir solo lo suficiente para llegar al techo de su bracket actual sin saltar al siguiente. Por ejemplo, si su taxable income before es US$30,000 (Single, en 12%), tiene US$20,400 de espacio dentro del 12% (techo aprox US$50,400 en 2026). Convertir US$20,400 paga 12% (US$2,448). Convertir US$30,000 saltaría al 22% para los últimos US$9,600 ⇒ ese exceso paga 22% (US$2,112) en vez de 12% (US$1,152), un sobrecosto de US$960.

Eje 2 — Cruce del umbral IRMAA

CMS publicó los umbrales IRMAA de Parte B/D para 2026 el 11/14/2025. El primer tramo con recargo empieza justo por encima de:

Una conversión que empuja su MAGI de 2026 por encima del primer umbral aumentará su prima de Medicare Parte B en 2028 (CMS usa el MAGI de dos años atrás). Por eso, cerca de los umbrales conviene "fill up to threshold": convertir hasta quedar justo por debajo del siguiente tramo.

Los recargos de arriba son los de 2026. Si la conversión es de un año posterior, consulte el fact sheet de CMS del año que corresponda: los tramos se reindexan cada otoño.

Eje 3 — Pro-rata rule (Form 8606)

Si tiene basis (US$ aportados non-deductible) en cualquier IRA Tradicional, SEP IRA o SIMPLE IRA, NO puede elegir convertir solo el basis. La regla pro-rata aplica:

• Fracción gravable = (Saldo total − basis) / Saldo total.

Ejemplo: Saldo total US$100,000, basis US$10,000. Pro-rata gravable = 90%. Una conversión de US$10,000 = 90% gravable (US$9,000) + 10% basis (US$1,000 no gravable). El restante US$9,000 de basis se conserva para conversiones futuras (proporcionalmente).

Esta regla complica la Backdoor Roth si ya tenía pre-tax dollars en IRA Tradicional. Estrategia común: rolar pre-tax IRA al 401(k) del empleador (si lo permite) antes de aportar non-deductible y convertir.

Tres conversiones: fill-up del bracket, cruce de IRMAA y pro-rata

Ejemplo 1 — Bracket fill-up ideal. Single, jubilado temprano a los 62, taxable income US$30,000 (Social Security, dividendos). Convierte US$20,400 hasta techo de 12%. Impuesto adicional ≈ US$2,448. Tasa efectiva 12%. Repite cada año hasta los 73 (RMD start) reduciendo IRA Tradicional y Roth resultante crece libre de impuesto.

Ejemplo 2 — Cuidado con IRMAA. Single, taxable income US$80,000, considera conversion de US$50,000. Tax incremental ≈ US$11,486 (parcial 22%, parcial 24%). MAGI = US$130,000, cruza primer umbral IRMAA US$109,000. Prima Medicare Parte B 2028 sube ~US$70/mes (US$840 anual). Considere reducir la conversión a US$26,000 para mantener MAGI bajo US$109,000 y evitar IRMAA.

Ejemplo 3 — Pro-rata rule en backdoor Roth. Saldo IRA Trad US$100,000, de los cuales US$10,000 son basis (10 años de aportes non-deductible). Aporta US$7,000 nuevo non-deductible y convierte US$7,000. Pro-rata gravable = 90% (porque después del aporte el basis es US$17,000 / saldo US$107,000 ≈ 84% pre-tax). El gravable es ~US$5,880, no US$0 como esperaría en backdoor Roth "limpio". Solución: rollar pre-tax a 401(k) primero.

Errores al convertir: recharacterization, pro-rata y estimated tax

• Asumir que se puede deshacer: la recharacterization de conversiones fue eliminada por TCJA en 2018. La conversión es irreversible.
• Ignorar pro-rata: si tiene IRA Tradicional pre-tax, la backdoor Roth no es "tax-free".
• Convertir todo en un año "para terminarlo": salta múltiples brackets y umbrales IRMAA. Casi siempre conviene convertir en tramos a lo largo de varios años.
• No coordinar con estimated tax: el impuesto sobre la conversión debe pagarse en el año fiscal vía Form 1040-ES o aumentando withholding W-4. De no hacerlo, puede incurrir en safe harbor penalty.
• Usar dólares de la propia IRA para pagar el impuesto: reduce el monto que crece libre de impuesto en Roth y, si tiene menos de 59½, puede generar 10% early withdrawal penalty. Idealmente, paga el impuesto con cash separado.
• Olvidar el state income tax: en CA, NY, NJ, OR la conversión también es gravable estatalmente. La calculadora muestra solo el federal.

Lecturas relacionadas

• Backdoor Roth IRA: cómo funciona paso a paso (y la trampa pro-rata)
• NIIT: el impuesto del 3.8% sobre la inversión neta (umbrales y cómo se calcula)
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• Calculadora IRA: Roth vs Tradicional — decida en qué cuenta poner aportes nuevos antes de planear conversiones.
• Calculadora RMD distribución mínima — convertir reduce RMDs futuras de Tradicional.
• Calculadora Medicare Parte B IRMAA — proyecte el efecto IRMAA de su MAGI 2026 sobre la prima 2028.
• Calculadora Quarterly Estimated Tax — ajuste el Form 1040-ES si la conversión genera tax due grande.
• Calculadora 401(k) aporte máximo — el 401(k) puede absorber pre-tax IRA antes de una backdoor Roth limpia.

Aviso fuerte (YMYL). Esta calculadora ofrece una estimación general del impuesto federal de una Roth conversion bajo IRS Pub. 590-A y Form 8606. No es asesoría tributaria, financiera ni de retiro individual. Las Roth conversions son irreversibles desde 2018 (TCJA) y combinan reglas tributarias federales y estatales, IRMAA Medicare, pro-rata, RMDs, y planificación de horizonte. Consulte siempre con un CPA o CFP® bilingüe certificado antes de ejecutar. Las cifras de IRMAA de 2026 son las publicadas por CMS el 11/14/2025.