Calculadora QBI Deducción 199A 2026 (EEUU / IRS)

Respuesta directa

Esta calculadora estima la deducción QBI del 20% (Section 199A) para 2026: 20% del Qualified Business Income, limitado por el W-2/UBIA limit y por el 20% del taxable income menos net capital gains. Los thresholds 2026 son US$201,750 (single/HoH) y US$403,500 (MFJ). Fuente: IRS Rev. Proc. 2025-32 §4.26 y Form 8995/8995-A.

Quién reclama la deducción QBI del 20% (Section 199A)

Esta página estima la deducción QBI 20% (Section 199A) del IRS EEUU para el año fiscal 2026 si percibe pass-through income por:

• Schedule C (sole proprietor, 1099-NEC, single-member LLC sin elección).
• Partnership K-1 (Schedule E, parte II).
• S-Corporation K-1 (solo la distribución, no el W-2).
• Renta de inmuebles que califique como trade or business bajo el safe harbor Rev. Proc. 2019-38.

Devuelve la deducción QBI final después de los tres caps: (1) 20% × QBI tentativo, (2) W-2/UBIA limit (sobre threshold), (3) income cap = 20% × (taxable income − net capital gains). Aplica además la phase-out SSTB para servicios especificados.

Los tres caps del Form 8995-A y los thresholds 2026

Las cifras y reglas provienen exclusivamente de fuentes .gov oficiales:

• IRC §199A: texto del Internal Revenue Code.
• IRS Form 8995 / 8995-A: Form 8995 simplificado (TI bajo threshold) y Form 8995-A (sobre threshold con phase-in).
• IRS Pub 535: capítulo QBI deduction.
• IRS Rev. Proc. anual: thresholds inflation-adjusted (octubre-noviembre del año previo).
• OBBBA Sec. 70105 (Public Law 119-21, 2025): §199A hecha permanente más allá de su sunset original 2025.

Las tres pruebas del Form 8995-A

1. Tentative QBI deduction = QBI × 20%.
2. W-2 / UBIA limit (solo sobre threshold) = mayor de:
   • 50% × W-2 wages allocable, o
   • 25% × W-2 wages + 2.5% × UBIA (Unadjusted Basis Immediately after Acquisition de propiedad calificada).
3. Income cap = 20% × (taxable income antes de QBI − net capital gains).

La deducción final es el mínimo de las tres, después de aplicar la phase-out SSTB si corresponde.

Thresholds 2026 (IRS Rev. Proc. 2025-32 §4.26)

El ancho del phase-in es de US$75,000 (US$150,000 en declaración conjunta). Antes era de US$50,000 / US$100,000: la Public Law 119-21, §70105 lo amplió para años fiscales que comienzan después del 12/31/2025.

Bajo threshold: nada de SSTB phase-out, nada de W-2/UBIA limit. Solo aplica el income cap.

Dentro de la phase-in zone: SSTB se reduce linealmente hacia 0; W-2/UBIA limit se aplica gradualmente.

Sobre el techo: SSTB allowed = 0. Para no-SSTB, hard cap = W-2/UBIA limit.

QBI, SSTB, W-2 wages y UBIA: qué poner en cada campo

• QBI: para Schedule C, tome el net profit (línea 31) y reste ½ SE tax, contribuciones a SEP/Solo 401(k) atribuibles, y self-employed health insurance deduction. Para K-1, use el monto del Box 1 / 2 / 3 marcado como QBI.
• SSTB checkbox: activar si su negocio es servicio especificado bajo §199A(d)(2): salud, derecho, contabilidad, ciencias actuariales, artes escénicas, consultoría, atletismo, servicios financieros, brokerage, inversión.
• Taxable income antes de QBI: línea 15 del Form 1040 + el monto QBI que está calculando (porque la deducción se resta después).
• Net capital gains: long-term capital gains + qualified dividends del Form 1040.
• W-2 wages allocable: solo aplica sobre threshold. Si es sole prop sin empleados, ingrese US$0 — sobre threshold no podrá tomar la deducción no-SSTB sin W-2 ni UBIA.
• UBIA: base original (sin ajustar por depreciación) de propiedad usada en el negocio. Útil para inmobiliario y manufactura.

Sole prop, consultor SSTB y taller: qué deduce cada uno

Ejemplo 1 — Sole prop bajo threshold (caso típico). Single, contratista IT 1099 con QBI US$80,000, taxable income antes de QBI US$110,000, sin capital gains. Bajo el threshold de US$201,750 → no hay SSTB ni W-2 limit. Tentative = US$16,000. Income cap = 20% × 110,000 = US$22,000. Deducción final = US$16,000. A tasa marginal 22%, ahorra ≈ US$3,520 federal.

Ejemplo 2 — Consultor SSTB sobre threshold (phase-out). Single consultor de management, QBI US$300,000, taxable income antes de QBI US$260,000. Threshold US$201,750 + width US$75,000 = techo US$276,750. Posición en el phase-in = (260,000 − 201,750) / 75,000 = 77.7%. SSTB allowed = 22.3%. Tentative US$60,000 × 22.3% ≈ US$13,400, antes de aplicar W-2/UBIA. Sin W-2 ni UBIA, queda en cero al cruzar el techo — es crítico considerar si conviene reducir taxable income vía 401(k) o HSA para mantenerse bajo threshold.

Ejemplo 3 — Manufactura no-SSTB sobre techo (W-2/UBIA cap). MFJ taller mecánico, QBI US$400,000, taxable income antes de QBI US$600,000 → sobre el techo de US$553,500. W-2 wages US$120,000, UBIA US$300,000. Tentative = US$80,000. W-2/UBIA limit = max(60,000; 30,000 + 7,500) = US$60,000. Income cap = 20% × 600,000 = US$120,000. Deducción = min(80,000; 60,000; 120,000) = US$60,000. El W-2/UBIA limit es el binding constraint.

Reducir el QBI base, el income cap y otros tropiezos del 199A

• Olvidar reducir QBI por el ½ SE tax y SEP: el QBI base no es el net profit bruto. La deducción de ½ SE tax y la contribución SEP/Solo 401(k) reducen el QBI antes de aplicar el 20%.
• Asumir SSTB cero bajo threshold: bajo threshold, los SSTB obtienen el 20% completo. La phase-out solo aplica sobre threshold.
• Confundir W-2 wages del negocio con su salario S-Corp: el W-2 que se reporta es el pagado por el trade or business (a empleados, incluyendo accionista S-Corp). Para un sole prop sin empleados, W-2 = US$0.
• Olvidar el income cap: la deducción nunca puede exceder 20% × (TI − net capital gains). En años con grandes long-term capital gains, el income cap puede ser pequeño.
• Ignorar la deducción mínima de US$400: desde el año fiscal 2026, la §199A(i) (añadida por la Public Law 119-21, §70105) garantiza al menos US$400 de deducción a quien tenga US$1,000 o más de QBI de negocios en los que participa materialmente. Para un negocio pequeño, ese mínimo puede superar al 20% calculado.
• No coordinar S-Corp election con QBI: la elección S-Corp ahorra SE tax pero reduce el QBI base (porque el W-2 razonable no es QBI). Modele ambos antes de presentar Form 2553.
• Reclamar QBI sobre rentas sin safe harbor: las rentas de inmuebles solo califican si suben a "trade or business". Sin documentación de las 250+ horas Rev. Proc. 2019-38, la posición es vulnerable a auditoría.

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Aviso (YMYL). Esta calculadora ofrece una estimación general de la deducción §199A bajo IRS Form 8995/8995-A para el año fiscal 2026. No es asesoría tributaria personalizada. La clasificación SSTB, la asignación de W-2 wages a múltiples trades or businesses, la agregación de actividades y el tratamiento de rentas inmobiliarias requieren análisis caso-por-caso. Consulte siempre con un EA o CPA bilingüe antes de presentar. Los thresholds de 2026 son los publicados por el IRS en la Rev. Proc. 2025-32 §4.26.